安徽省人民代表大会常务委员会布告
第39号
《安徽省内部审计条例》已经2011年8月19日安徽省第十一届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，现予颁布，自2012年1月1日起执行。
安徽省人民代表大会常务委员会
2011年8月22日
安徽省内部审计条例
第一章 总则
第一条 为了加强内部审计，规范内部审计行为，守护经济秩序，推进廉政建设，凭据《中华人民共和国审计法》和有关司法、行政律例，结合本省现实，造订本条例。
第二条 本条例所称内部审计，是指单元内部依法对本单元及所属单元的经济活动和内部节造的真实、合法和效益而执行的监督、评价和征询活动。
第三条 本省依法属于审计机关审计监督对象的国度机关、金融机构、企业事业组织、社会集体以及其他单元，该当成立健全内部审计造度，发展内部审计工作。
激励和支持非公有造企业、村落集体经济组织等单元成立健全内部审计造度，发展内部审计工作。
第四条 内部审计该当遵循依法、独立、客观、公正的准则。
第五条 单元重要掌管人或者权势机构直接辅导本单元的内部审计工作，对成立健全本单元内部审计造度以及审计结论的真实性、合法性、有效性掌管。
第六条 县级以上人民当局审计机关掌管领导和监督本行政区域内的内部审计工作。
县级以上人民当驹熹他有关行政主管部门该当在其权柄领域内领导和监督本行业、本系统内部审计工作。
第七条 内部审计协会是依法成立的内部审计行业的自律性组织，遵循章程尝试行业自律治理。
审计机关能够通过内部审计协会，加强对内部审计工作的业务领导和监督。
第二章 机构与人员
第八条 下列单元该当设立独立的内部审计机构：
（一）尝试省以下垂直治理的部门 ；
（二）财政出入、财政出入数额较大或者下属单元较多的国度机关、事业单元 ；
（三）国佑注国有本钱占控股或者主导职位的金融机构、大中型企业 ；
（四）司法、行政律例划定该当设立内部审计机构的其他单元。
前款第（二）项划定设立内部审计机构单元的具体前提，由省人民当局划定。
第九条 本条例第八条划定以表的单元，能够凭据必要设置内部审计机构，也能够授权本单元内设机构推广内部审计职责。
单元能够委托社会审计机构发展内部审计工作。
第十条 内部审计机构掌管人该当具备下列前提：
（一）拥有中级以上专业技术职务任职资格、执业资格或者拥有三年以上审计、管帐等有关工作经历 ；
（二）司法、律例划定的其他前提。
第十一条 设立独立的内部审计机构的单元，该当建设与本单元业务相适应的内部审计人员。内部审计人员该当具备从事内部审计工作所需的专业知识和业务能力，定期接受内部审计业务岗位培训。
设立独立的内部审计机构的企业，该当凭据必要建设总审计师。
第十二条 内部审计机构和内部审计人员该当遵守有关审计司法、律例、规章和内部审计职业规范，依法推广职责。
内部审计人员不得从事可能影响其依法推广职责的经营治理或者财政工作，不得参加原经办业务的审计事项。内部审计人员在执行内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，该当回避。
第十三条 内部审计机构和内部审计人员推广职责所需经费，该当列入单元财政预算，予以保险。
第三章 职责与权限
第十四条 单元重要掌管人或者权势机构该当加强对内部审计工作的辅导，其重要职责是：
（一）组织造订内部审计工作规章造度 ；
（二）督促、保险内部审计机构和内部审计人员依法推广内部审计职责 ；
（三）核准内部审计结论，凭据权柄处置违法、违规行为 ；
（四）有效使用内部审计成就 ；
（五）司法、律例划定的其他职责。
第十五条 内部审计机构和内部审计人员该当凭据本单元重要掌管人或者权势机构的授权，推广下列职责：
（一）对本单元及所属单元的财政出入、财政出入及有关经济活动进行审计 ；
（二）对本单元及所属单元的根基建设工程、重大技术刷新以及重大投资活动进行审计 ；
（三）对本单元内设机构及所属单元重要掌管人任期经济责任推广情况进行审计 ；
（四）对本单元及所属单元经济治理和效益情况进行审计 ；
（五）对本单元及所属单元内部节造造度的健全性、有效性以及风险治理情况进行评审 ；
（六）对本单元及所属单元与财政出入、财政出入有关的经济活动发展专项审计调查 ；
（七）解决审计机关委托的有关审计或者审计调查事项 ；
（八）宣传审计司法、律例和规章及有关财经规章造度 ；
（九）解决司法、律例划定和本单元重要掌管人或者权势机构要求解决的其他审计事项。
第十六条 内部审计机构或者内部审计人员推广职责时，享有下列权限：
（一）要求被审计对象实时提供真实、齐全的有关打算、预算、决算，财政管帐资料，招标投标资料，经济合同，统计报表，会议纪要及其他有关文件、资料 ；
（二）参与或者列席本单元及所属单元召开的有关重大投资、资产措置、财政出入和财政出入预算、决算及其他与经济活动有关的会议等 ；
（三）审查财政、管帐及经济活动的资料、文件和与审计内容有关的推算机治理信息系统及有关电子数据 ；
（四）就审计事项中的有关问题，依法向有关单元和幼我发展调查和询问，获得有关证明资料 ；
（五）对经济活动中在进行的违法、违规行为，实时采取造止措施 ；
（六）对可能被转移、隐匿、篡改、覆灭的有关财政管帐及有关经济活动的资料或者资产，报经本单元重要掌管人或者权势机构核准，予以临时封存 ；
（七）对经济活动中的违法、违规行为提出纠正、处置定见以及改善治理的建议 ；
（八）经本单元重要掌管人或者权势机构核准，公示有关审计情况和了局 ；
（九）对本单元内设机构及所属单元严格遵守财经律例、经济效益显著、贡献凸起的集体和幼我，向本单元重要掌管人或者权势机构提出赞美、嘉奖的建议。
第十七条 单元重要掌管人或者权势机构在治理权限领域内，能够授予内部审计机构传递、责令更正以及依照有关划定收缴违纪、违规资金等权势。
第四章 审计法式
第十八条 内部审计机构该当确定年度审计工作指标，造订年度审计工作打算，报单元重要掌管人或者权势机构核准后执行。
第十九条 内部审计机构凭据年度审计工作打算确定审计项目，组成审计组执行审计。审计组成员不得少于2人。
审计组该当假造审计规划，经内部审计机构核准后执行。执行审计前，内部审计机构该当向被审计对象投递审计通知书。
第二十条 审计组该当凭据审计规划执行审计，选取合法法式获取审计证据。
审计证据该当经被审计对象或者证据提供者署名或者盖章。被审计对象对审计证据有异议的，审计组该当进行核实，必要时该当重新取证。
第二十一条 审计组该当凭据审计证据，形成审计结论和建议，向内部审计机构提交书面汇报。
内部审计机构该当对审计组提交的书面汇报进行复核，并报经本单元重要掌管人或者权势机构赞成后下达审计结论。
审计结论该当对审计事项作出评价，提出纠正和处置违法违规行为以及改进经济治理、提高经济效益的定见和措施。
第二十二条 被审计对象该当依照审计结论的要求及使佧改，落实有关定见和措施，并在划定期限内向内部审计机构汇报执行情况。
被审计对象对审计结论有异议的，能够向本单元重要掌管人或者权势机构提起申述。单元重要掌管人或者权势机构该当实时回答。
内部审计结论该当作为查核、赏罚、任免本单元及所属单元工作人员的重要凭据。
第二十三条 内部审计机构在必要时能够发展后续审计，查抄被审计对象采取的整改措施及成效，并向本单元重要掌管人或者权势机构提交后续审计了局。
第二十四条 单元该当成立健全内部审计档案治理造度，并按有关划定妥善生活内部审计档案资料。
第五章 领导与监督
第二十五条 审计机关该当明确相应的机构或者成员，加强对内部审计工作的领导和监督，并推广下列职责：
（一）凭据司法、律例和上级审计机关的有关划定，造订内部审计配套造度 ；
（二）督促审计监督对象成立健全内部审计造度，依照划定设立内部审计机构，建设内部审计人员 ；
（三）对属于审计机关审计监督对象的单元内部审计造度成立健全情况和内部审计工作发展情况进行查抄和评价 ；
（四）总结、推广内部审计工作先进经验，对内部审计工作功效显著的单元和幼我赐与赞美和嘉奖 ；
（五）守护内部审计机构和内部审计人员的合法权利 ；
（六）领导和监督内部审计协会发展活动 ；
（七）司法、律例划定的其他职责。
第二十六条 内部审计机构或者内部审计人员对被审计对象的违法、违规行为，经向单元重要掌管人或者权势机构汇报后，单元重要掌管人或者权势机构不予处置或者处置显著不当的，该当向审计机关汇报。
审计机关发现内部审计中的违法行为，该当责令有关单元期限更正。
第二十七条 依法属于审计机关审计监督对象的单元，每年依照审计管辖关系向审计机关汇报内部审计工作情况。
审计机关和有关行政主管部门发展有关工作时，能够利用内部审计成就。
第六章 司法责任
第二十八条 违反本条例划定，未成立内部审计造度、发展内部审计工作的，由审计机关责令更正 ；拒不更正的，对直接掌管的主管人员和其他直接责任人员，审计机关以为该当赐与处罚的，向有权机关提出赐与处罚的建议。有权机关该当依法实时处置，并将处置了局书面通知审计机关。
第二十九条 被审计对象有下列情景之一的，由单元重要掌管人或者权势机构责令更正，并对直接掌管的主管人员和其他直接责任人员依法赐与处罚：
（一）回绝接受或者不共同内部审计工作的 ；
（二）回绝、迟延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不齐全的 ；
（三）回绝执行审计结论的。
第三十条 被审计对象有下列情景之一，必要查究司法责任的，由单元遵循司法、律例划定移交有关机关依法处置：
（一）偷税、逃税 ；
（二）隐瞒、截留收入和利润 ；
（三）挤占、挪用专项资金 ；
（四）不依法设置管帐账簿或者私设管帐账簿，公款私存私放 ；
（五）假造虚伪财政管帐汇报 ；
（六）浪费国度资金或者造成国度资金流失 ；
（七）违反财经司法、律例的其他情景。
第三十一条 内部审计机构有下列情景之一的，由单元重要掌管人或者权势机构责令更正，并对直接掌管的主管人员和其他直接责任人员依法赐与处罚 ；组成犯罪的，依法查究刑事责任：
（一）隐瞒审计查出的问题或者提供虚伪审计结论的 ；
（二）玩忽职守给国度或者被审计对象造成损失的 ；
（三）泄露国度奥秘或者被审计对象贸易奥秘的 ；
（四）滥用权柄、徇私舞弊、以机谋私的 ；
（五）违反司法、律例划定的其他情景。
第三十二条 单元重要掌管人或者权势机构的有关责任人有下列情景之一的，由有权机关依法赐与处罚 ；组成犯罪的，依法查究刑事责任：
（一）进攻、报仇、陷害内部审计人员的 ；
（二）授意、支使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反司法、律例划定的审计结论的 ；
（三）对在侵害国度和单元利益的行为，不实时造止或者造止不力造成重大风险和损失的 ；
（四）违反司法、律例、规章划定的其他情景。
第七章 附则
第三十三条 本条例所称单元重要掌管人，是指国度机关的行政首长及其他法人组织的法定代表人。
本条例所称权势机构，是指企业法人组织依法行使决策权的机构。
本条例所称被审计对象，是指本单元内设机构、所属单元及幼我。
第三十四条 本条例自2012年1月1日起执行。
皖公网安备34010402704488号