支持新冠肺炎疫情防控和企业复工复产税费政策效劳步伐清单（共67条）

来源：安徽税务?时间：2020-03-03?浏览量：4503

支持新冠肺炎疫情防控和企业复工复产税费政策效劳步伐清单（共67条）

为支持我省新冠肺炎疫情防控和企业复工复产，省税务局梳理了支持疫情防控物资生产流通、包管人民群众生爆发活、支持企业复工复产、支持小微企业生长等方面的67条政策效劳步伐清单。

省税务局要求全省各级税务机关要切实提高政治站位，大力推进宣传领导，实时开展跟踪反响，切实资助种种市场主体度过难关，有序开展复工复产，增进经济社会生长。

一、2020年最新税费优惠政策步伐（17条）

（一）支持疫情防控物资生产流通

1.疫情防控重点包管物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。（财务部税务总局通告2020年第8号）

2.纳税人提供疫情防控重点包管物资运输收入，免征增值税。（财务部税务总局通告2020年第8号）

3.对疫情防控重点物资生产企业为扩大产能购置设备允许一次性计入当期本钱用度在企业所得税税前扣除。（财务部税务总局通告2020年第8号）

4.纳税人适用财务部税务总局通告2020年第8号有关划定享受免征增值税优惠的收入，相应免征都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。（国家税务总局通告2020年第4号）

（二）包管人民群众生爆发活

5.纳税人提供公共交通、生活效劳及必须生活物资快递收派效劳收入免征增值税。（财务部税务总局通告2020年第8号）

6.对境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的用于防控新冠肺炎疫情的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。（财务部海关总署国家税务总局通告2020年第6号）

7.企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。（财务部税务总局通告2020年第9号）

8.企业和个人直接向担负疫情防控任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。（财务部税务总局通告2020年第9号）

9.单位和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关，或者直接向担负疫情防控任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。（财务部税务总局通告2020年第9号）

10.对加入疫情防治事情的医务人员和防疫事情者凭据政府划定标准取得的临时性事情补贴和奖金，免征个人所得税。（财务部税务总局通告2020年第10号）

（三）支持企业复工复产

11.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度爆发的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。（财务部税务总局通告2020年第8号）

12.单位发给个人用于预防新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入人为、薪金收入，免征个人所得税。（财务部税务总局通告2020年第10号）

13.受疫情影响生产经营泛起严重困难的企业，可申请缓缴社会包管费，缓缴期限原则上不凌驾6个月，缓缴期间免收滞纳金。（人社部发〔2020〕11号）

14.职工基本医疗包管缓缴政策可继续执行，缓缴期限原则上不凌驾6个月，缓缴期间免收滞纳金。（医保发[2020]6号）

（四）支持小微企业生长

15.自3月1日至5月底，各�。ǔ蓖猓┰鲋邓靶」婺Ｄ伤叭苏魇章视�3%降至1%。（2020年2月25日国务院常务集会决定）

16.自2020年2月起，免征中小微企业企业基本养老包管、失业包管、工伤包管单位缴费部分，免征期限不凌驾5个月；对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会包管单位缴费部分减半征收，减征期限不凌驾3个月。（人社部发〔2020〕11号）

17.个体工商户按单位参保企业职工养老、失业、工伤包管的，参照中小微企业享受减免政策。（2020年2月25日国务院常务集会决定）

二、历年出台的税费优惠政策步伐（38条）

（一）支持疫情防控物资生产流通

1.增值税一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产品、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择凭据简易步伐依照3%征收率盘算缴纳增值税。（财税〔2009〕9号）

2.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择凭据简易步伐依照3%征收率盘算缴纳增值税。（国家税务总局通告2012年第20号）

3.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择凭据简易步伐依照3%征收率盘算缴纳增值税。对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税。（财税〔2018〕47号）

4.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售稀有病药品，可选择凭据简易步伐依照3%征收率盘算缴纳增值税。对进口稀有病药品，减按3%征收进口环节增值税。（财税〔2019〕24号）

（二）包管人民群众生爆发活

5.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。（财税〔2011〕137号）

6.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。（财税〔2012〕75号）

7.公共交通车船暂免征车船税。（《安徽省车船税实施步伐》）

8.对商品储备治理公司及其直属库自用的担负商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。(财务部税务总局通告2019年第77号)

（三）支持企业复工复产

——包管企业用工

9.2019年1月1日至2021年12月31日，招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会包管部分公共就业效劳机构挂号失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业挂号证》的人员，与其签订1年以上期限劳动条约并依法缴纳社会包管费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。（财税〔2019〕22号、皖财税法〔2019〕183号）

10.2019年1月1日至2021年12月31日，招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动条约并依法缴纳社会包管费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。（财税〔2019〕21号、皖财税法〔2019〕182号）

11.为安顿随军家属就业而新开办的企业，自领取税务挂号证之日起，其提供的应税效劳3年内免征增值税。（财税〔2016〕36号）

12.为安顿自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，自领取税务挂号证之日起，其提供的应税效劳3年内免征增值税。（财税〔2016〕36号）

13.对安顿残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安顿残疾人的人数，限额即征即退增值税。（财税〔2016〕52号）

14.对安顿残疾人的特殊教育学校举办的企业，实行由税务机关按纳税人安顿残疾人的人数，限额即征即退增值税。（财税〔2016〕52号）

15.企业安顿残疾人员的，在凭据支付给残疾职工人为据实扣除的基础上，可以在盘算应纳税所得额时凭据支付给残疾职工人为的100%加计扣除。（财税〔2009〕70号）

16.对在一个纳税年度内月平均实际安顿残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安顿残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。（财税〔2010〕121号、财税法〔2011〕321号）

——支持立异驱动

17.国家需要重点帮助的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法》）

18.企业开展研发运动中实际爆发的研发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再凭据实际爆发额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间凭据无形资产本钱的175%在税前摊销。（财税〔2018〕99号）

19.委托境外进行研发运动所爆发的用度，凭据用度实际爆发额的80%计入委托方的委托境外研发用度。委托境外研发用度不凌驾境内切合条件的研发用度三分之二的部分，可以按划定在企业所得税前加计扣除。上述用度实际爆发额应凭据独立交易原则确定。委托方与受托方保存关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目用度支出明细情况。(财税〔2018〕64号)

20.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术效劳免征增值税。（财税〔2016〕36号）

21.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不凌驾500万元的部分，免征企业所得税；凌驾500万元的部分，减半征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》）

22.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧。（国家税务总局通告2018年第46号）

23.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不凌驾100万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧;单位价值凌驾100万元的，可缩短折旧年限或接纳加速折旧的要领。(财税〔2014〕75号)

24.自2019年1月1日起，适用《财务部国家税务总局关于完善牢固资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财务部国家税务总局关于进一步完善牢固资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）划定牢固资产加速折旧优惠的行业规模，扩大至全部制造业领域。缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于折旧年限的60%；接纳加速折旧要领的，可接纳双倍余额递减法或者年数总和法。(财务部税务总局通告2019年第66号)

25.自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方法提供应在孵工具使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵工具提供孵化效劳取得的收入，免征增值税。（财税〔2018〕120号）

——助力纾困减负

26.纳税人缴纳土地使用税确有困难需要按期减免的，由县以上税务机关批准。（《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》）

27.纳税确有困难的房产，经市县人民政府批准，可减征或免征房产税。具体由市县人民政府委托税务机关实施。[《安徽省房产税实施细则》、皖发〔2019〕7号]

28.纳税人开采或者生产应税产品历程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省辖市人民政府审批，酌情决定减征或者免征资源税。[《资源税暂行条例》、（皖政〔2003〕37号）]

29.用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以按征收治理渠道向税务机关申请减免或者缓缴残疾人就业包管金。（财综〔2015〕2033号）

（四）支持小微企业生长

30.增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下，含本数）免征增值税。（财税〔2019〕13号）

31.对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（财税〔2019〕13号）

32.自2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（财税法〔2019〕119号）

33.自2019年1月1日至2021年12月31日，我省货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车和1.0升（含）以下乘用车的车辆车船税年税额标准划分降至16元/吨、8元/吨、16元/吨、16元/吨、36元/辆、60元/辆。（财税法〔2019〕121号）

34.2019年1月1日至2021年12月31日，重点群体从事个体经营的，自治理个体工商户挂号当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。（财税〔2019〕22号、皖财税法〔2019〕183号）

35.2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自治理个体工商户挂号当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。（财税〔2019〕21号、皖财税法〔2019〕182号）

36.从事个体经营的军队转业干部自领取税务挂号证之日起，其提供的应税效劳3年内免征增值税、个人所得税。(财税〔2016〕36号、财税〔2003〕26号)

37.从事个体经营的随军家属自治理税务挂号事项之日起，其提供的应税效劳3年内免征增值税、个人所得税。（财税〔2016〕36号、财税〔2000〕84号）

38.对受疫情影响，遭受重大损失的按期定额个体工商户可依法申请停业或调解定额。（国家税务总局令第16号）

三、纳税缴费效劳步伐（12条）

1.适当延长申报纳税期限。2020年2月份法定申报纳税期限延长至2月28日。纳税人、缴费人因疫情等特殊原因不可按期申报的，可经县级税务机关批准，进一步延长申报纳税时间，或接纳电话、微信等方法见告税务机关确认治理，先预缴后补办手续。（皖税函〔2020〕14号）

2.实行“允许制”容缺治理。纳税人、扣缴义务人通过电子税务局申报时，因财务报表等附报资料受疫情影响暂无法提供的，可容缺申报，附报资料待疫情结束后再另行报送。纳税人确因需要必须到办税效劳场合治理涉税事项的，税务机关提供“最多跑一次”即时或限时办结效劳；资料不齐但不影响实质性审核的，经纳税人作出资料补正书面允许后，可按正常程序治理。（皖税函〔2020〕14号）

3.依法治理延期缴纳税款。对因疫情影响导致按期纳税有困难的,经批准可以延期缴纳税款。（皖税函〔2020〕14号）

4.免除滞纳金和税务行政处分。因受疫情影响未能按期办结的业务，属纳税人、缴费人自主治理的事项，经主管税务机关确认后，可免除相应的滞纳金和税务行政处分。（皖税函〔2020〕14号）

5.明确网上办税缴费事项。宣布“非接触式”网上办税清单，通常清单之内的事项均可足不出户、网上治理。（税总发〔2020〕14号）

6.拓展“非接触式”办税缴费效劳�；寄伤叭恕⒔煞讶搜≡癜不帐〉缱铀拔窬帧⑹只鶤PP、自助办税终端等渠道治理涉税（费）事项。大力提倡纳税人接纳“网上申领、邮寄配送”或自助终端治理的方法领用和代开发票。（皖税函〔2020〕14号）

7.开辟直通治理。对生产、销售和运输疫情防控重点包管物资的纳税人、缴费人，提供办税缴费绿色通道效劳，第一时间为其治理税费事宜，全力支持疫情防控重点物资稳产保供。（皖税函〔2020〕14号）

8.切实包管发票供应。对生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点包管物资以及对此类物资提供运输效劳的纳税人，申请增值税发票“增版”“增量”的，可暂按需调解其发票领用数量和最高开票限额，不需事前实地检验。（皖税函〔2020〕14号）

9.依法增强权益包管。对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人，免予行政处分，相关纪录不纳入纳税信用评价；对逾期未申报的纳税人，暂不按现行划定认定非正�；�。对行政复议申请人因受疫情影响延长法定申请期限的，申请期限自影响消除之日起继续盘算；对不可加入行政复议听证等情形，税务机关依法中止审理，待疫情影响消除后实时恢复。（皖税函〔2020〕14号）

10.疫情防控期间，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“简单窗口”出口退税平台等(以下简称“网上”)提交电子数据后，即可申请治理出口退(免)税备案、备案变换和相关证明。纳税人需开具纸质证明的，税务机关可接纳邮寄方法送达。确需到办税效劳厅现场结清退(免)税款或者补缴税款的备案和证明事项，可通过预约办税等方法，分时分批前往税务机关治理。（国家税务总局通告2020年第4号）

11.疫情防控期间，纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，均可通过网上提交电子数据的方法申报出口退(免)税。税务机关受理申报后，经审核不保存涉嫌骗取出口退税等疑点的，即可治理出口退(免)税，并通过网上反响方法实时将治理结果见告纳税人。（国家税务总局通告2020年第4号）

12.因疫情影响，纳税人未能在划按期限内申请开具相关证明或者申报出口退(免)税的，待收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可向主管税务机关申请开具相关证明，或者申报治理退(免)税。因疫情影响，纳税人无法在划按期限内收汇或治理不可收汇手续的，待收汇或治理不可收汇手续后，即可向主管税务机关申报治理退(免)税。（国家税务总局通告2020年第4号）

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